Mva-koder

Fra hovedmenyen  har du tilgang til Mva-koder.  Mva-kodene følger med en ferdig installert klient.  De har alt av grunnoppsett klart, men det kan være at det må gjøres tilpasninger av mva-kontiene hvis dere har andre kontonr fra tidligere system der kontoplanen er konvertert.

Kodene følger den nye standarden fra Skatteetaten og tilpasset den nye mva-meldingen fra 2022

Oppsett for Mva-koder

Klikk på åpnepilen for å se mer detaljer for den enkelte mva-koden.

Hver mva-kode har historikk for endring av mvasats. Dette er angitt med Fra dato og gjeldende sats.  Siden det ble endring i mvakoder og overgang fra Mva-oppgave til den nye Mva-meldingen den 01/01/17 er det også referanse til Format mva-melding.   Det formatet som gjelder nå er RF-0002.  

Påse også at det er rett kontonr som er oppført for hver enkelt mvakode.  Det er til denne kontoen mvabeløpet blir postert.  Ingen mva-koder kan ha samme kontonr.

Kolonnen Postnummer viser til hvilket postnummer bokført beløp vil printes på Mva-meldingen.
Mer forklaring rundt postnumrene finner du under Mvaoppgjør.

Hvis du oppdager at mvabeløp havner på feil post på Mva-meldingen kan det være at det er oppført feil Postnr på den aktuelle mvakoden.

Mva-koder for Import/Innførsel

Reglene for bokføring av import/innførsel ble endret fra 01/01/17.  Det er ikke lenger Tollvesenet som sender ut faktura for import mva, men det er overlatt til kjøper selv å foreta denne beregningen.   Gir en kort forklaring til hvordan mvakodene for import/innførsel skal brukes. Mvakodene 81, 83 og 86 forutsetter full fradragsrett. For mer detaljert beskrivelser henviser vi til oppslagsverktøy som Sticos el.l.

Inng.faktura fra leverandør på innførsel
Mvakode 21, 22, 23 brukes for bokføring av inng.faktura fra leverandøren for å markere grunnlag ved innførsel av varer/tjenester. Beregner ikke noe mva. Grunnlaget skal ikke med på Mva-Meldingen, men vil fremgå på Mva-Spesifikasjonen.

Omvendt avgiftsplikt, dvs ingen egen mvafaktura
Mvakode 81, 83, 86 benyttes ved innførsel av varer fra utlandet med omvendt avg.plikt der mva skal føres til fradrag. Grunnlag og beregnet utg.mva samt inng.mva spesifiseres på Mva-Meldingen. Det er beregningsgrunnlag for innførselsmva (inkl. særavgifter og toll) som føres med kode 81, 83, 86 og ikke leverandørfakturaen. Selve faktura fra leverandør bokføres med kode 21, 22, 23.
Etter de nye reglene skal ikke lenger importmva betales til tollvesenet, men beregning og betaling flyttes til Mva-Meldingen.

Hvis egen mvafaktura fra Tollvesenet
Det er kun i særtilfeller at innførselsavgift blir betalt direkte til Tollvesenet. Da brukes i så tilfelle mvakode 14 og 15 for å føre mva til fradrag. Koden brukes ved direktepostering av innførselsdeklarasjon til mvakonto. Selve faktura fra leverandør bokføres med kode 21, 22, 23.

Mvakode 81 Innførsel av varer med omvendt avg.plikt med fradragsrett, høy sats

(Tilsvarende forklaring gjelder kode 83, 86)

Denne mvakoden er litt spesiell og trenger litt ekstra forklaring. Den benyttes ved innførsel av varer fra utlandet med omvendt avg.plikt, høy sats. Grunnlaget skal fremgå på post 81 sammen med utg.mva samt at inng.mva skal føres på samme post . Det er grunnlagskontoen for kostanden som skal ha mvakode 81.  Merk deg også at det må være forskjellig mva-konto på de to linjene, og at linjen for konto  2703 skal ha kryss for Omvendt mvapostering. Merk også at det er forskjellig definisjon på post 81. Denne må ligge riktig på kontonummer for at det skal komme frem riktig på mva-oppgaven.

NB! Det er viktig å være klar over at ved bokføring av grunnlag og motpost grunnlag må disse posteres på samme linje der kun grunnlagskonto har mvakode slik som vist på eksemplet nedenfor.
Merk deg også at bokføring av grunnlag med mvakode 81, 83, 86 må gjøres som bruttobeløp.
Dvs Statistisk verdi fra tolldeklarasjonen * 1.25. Mvakoden vil trekke ut mva fra grunnlagskontiene.

Grunnlagskontiene kan f.eks være:
4380 Grunnlag varer utg.innførsel høy sats -> mvakode 81
4381 Motkonto grunnlag utg. innførsel høy sats ->  mvakode 0

Eksempel på bokføring av import faktura og tolldeklarasjon.

Ved godkjenning av bunten blir posteringene i hovedbok slik:

Dette gjelder kun bokføring med mvakodene for omvendt avgiftsplikt, mvakode 81, 83, 86 som vi har omhandlet her.

Eksempel på bokføring med mvakoder for import/innførsel finner du her.

Knytte Mva-kode til en konto

Inne på den enkelte kostnadskonto og inntekstkonto legger du inn fast mvakode.
For konti som ikke skal ha noe mva beregning, og som ikke skal komme med som fri omsetning, skal Mva-kode være 0.
Dvs. for fritt salg brukes mvakode 5 og for eksport salg brukes mvakode 52, siden dette skal fremgå som friomsetning.  Fritt kjøp skal ikke med på Mva-meldingen, så her brukes mvakode 0.